他的語氣不急不慢，像是一個真正在做盡職調查的銀行職員。
「第一，貴社的預付帳款餘額是三千二百萬円，佔流動資產的百分之十二。」
「這個比例在同行業裡偏高，但資料裡沒有附帳齡表。」
「我想確認一下，這些預付帳款對應的供應商是誰，預付的時間有多長，貨物是否已經交付。」
和光正隆的笑容微微頓了一下。
「啊，這個————」
「預付帳款主要是給兩家原材料供應商的。一家在大阪，一家在京都。因為我們是長期合作，對方要求預付一部分貨款才能保證優先供貨。」
他笑了笑，繼續說道：「帳齡大概都在三個月以內，貨物已經陸續交付了。具體的明細，我讓總務課整理好，回頭送到銀行去。」
桐生也哉點了點頭，在筆記本上記了一筆，沒有追問。
他知道，和光正隆說的這些話，大機率是提前準備好的臺詞。
帳齡三個月以內，貨物陸續交付一這個說法聽起來合理，但經不起細查。
如果真的已經交付，那這筆預付帳款就應該轉為存貨或者生產成本，而不是繼續掛在預付帳款的科目裡。
「第二個問題。」
桐生也哉抬起頭：「貴社的存貨帳面餘額一億一千萬円，但資料裡沒有標註週轉天數。」
「我想了解一下，這批存貨的結構是什麼？原材料。在產品。產成品各佔多少？週轉週期大概多久？」
和光正隆的手指在膝蓋上輕輕敲了一下。
「存貨主要是原材料和在產品。因為我們下游客戶的訂單波動比較大，所以需要保持一定的安全庫存。」
他頓了頓，像是在計算什麼：「週轉週期的話————大概在六十天左右吧。同行業平均水平是四十五天，我們稍微高一點，但還在可接受範圍內。」
桐生也哉又記了一筆，繼續問道：「第三個問題。貴社的客戶名單裡有一家叫「和光商工」的公司。」
「這個名稱和貴社的商號很像，我想確認一下，這家公司和貴社之間是否存在關聯關係？」
這一次，和光正隆的笑容終於有了一絲不自然。
「啊，和光商工————」
他慢慢說道：「那是我的一個遠親經營的公司，做的是電子元件的貿易。我們之間有一些業務往來，但金額不大，也不算正式的關聯公司。
「金額不大？」
桐生也哉翻開資料，看了一眼：「去年貴社對和光商工的銷售額是四千二百萬円，佔貴社總銷售額的百分之二點二。
「」
「這個比例，在銀行的風險評估裡，通常會被認定為需要披露的關聯交易。」
和光正隆的笑容終於有些掛不住了。
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